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金融業營改增實務最大挑戰:信息系統改造實務建議

xiaochenshuiwu2020-02-02 09:31:37


營改增日期撲朔迷離,但2016年前基本沒問題,擺在金融銀行業營改增實務最大問題之一,就是信息系統的改造。小陳稅務就銀行營改增項目和培訓,做個小小總結:



最重要事情


  

——稅務管理人員或稅務咨詢中介要參與、要提出需求,以稅務專業管理為基礎:小陳稅務全程參與了北京營改增申報表系統(主要負責稅負變化表)的改造

——政策與實務差異:如專票可在180天內認證,但系統內需要設置為當月認證,超過當月給予提示

——稅務風險點納入系統改造:如專票必須認證當月抵扣,下月申報,過期即使認證,也不能進項稅額抵扣,所有申報表進項稅額數據與認證數據核對

——系統改造根源:增值稅是價外稅

——......


信息系統改造內容分類

  

改造內容一:增值稅是價外稅

——對所有涉及增值稅的業務應用“價稅分離”原則進行處理和記錄

——在相關財務系統中增加增值稅相關科目

——調整各涉及增值稅業務的會計核算方法及稅會差異

——增值稅業務邏輯調整預算考核和合同處理

——......


改造內容二:增值稅銷項稅管理

——調整系統間涉稅業務信息的傳遞

——產品管理:存在多稅率、免稅、簡易計稅多種計稅方法

——特殊事項:對沖減逾期未收利息管理

——判斷客戶是否一般納稅人以確認開票類型:增加客戶信息管理字段,如納稅人類型、開戶銀行賬戶信息

——......


改造內容三:進項稅額管理

——判斷供應商是否一般納稅人以確認開票類型

——判斷明細采購及費用科目是否可抵扣

——預算管理與進項管理一體化

——......


改造內容四:發票管理

——發票管理與系統管理的對接:批量開票

——發票實物管理

——報銷發票流程管理

——匯總認證

——180天管理

——報銷、認證、申報一體化管理

——管理細節:專票必須認證等

——......


改造內容五:申報管理

——信息系統與申報表一體化

——匯總申報

——......


系統改造的挑戰


挑戰一:系統改造涉及面廣,如何確定需求

——稅務政策不確定,目前無法提出精確的系統改造需求,如:梳理銀行核心系統各模塊,提出系統改造需求

1.系統中哪些模塊需要涉及收入價稅分離的改造;

2.如實行一般計稅方法,如何在系統中自動實現不同收入的區分,不同稅率的價稅分離;進項系統如何改造。

——為滿足信息系統處理的需求,哪些業務流程需要改造?

——......

挑戰二:如何完善供應商及客戶信息管理

——現有的客戶信息系統,財務系統靈活性如何?是否需要改變采購,合同簽訂及開票業務模式?


挑戰三:時間限制

——精準的系統改造需依賴于稅務政策和業務改造的明確,然而系統開發和系統調試可能需要3-5個月的時間,如何確保營改增順利上線是一大挑戰。


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